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7家關聯苗木企業虛開發票落網

放大字體  縮小字體 發布日期:2019-11-12  瀏覽次數:0
核心提示:1風險評估,7戶關聯苗木企業進稽查視線2019年春節剛過,當很多人還沉浸在節日的歡樂之中時,國家稅務總局淮南市稅務局第二稽查局


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風險評估,7戶關聯苗木企業進稽查視線


2019年春節剛過,當很多人還沉浸在節日的歡樂之中時,國家稅務總局淮南市稅務局第二稽查局的檢查人員已經開始一場緊張的戰斗:市稅務局推送來一份納稅風險評估資料,提示位于淮南市某縣的K園林綠化工程有限公司存在短期內開票多、開票金額巨大等疑點。


根據線索,檢查人員登錄數據分析平臺,很快發現在該公司法定代表人李某的名下,除了K園林綠化工程有限公司以外,還有兩家以農產品生產銷售為主要業務的企業——D花卉苗木種植專業合作社和S苗木種植園,都在某縣注冊成立。3家企業都有在短期內開票金額巨大的疑點。


“會不會還有類似疑點的企業?”帶著疑問,檢查人員通過征管數據平臺查詢,發現有4戶企業與這3家企業經營業務相同或相似,都是園林綠化工程設計、樹木種植、農副產品林木收購等,雖然法定代表人并非李某,但一些人員的信息有交集。


進一步查詢分析,檢查人員發現這7家企業集中在2015年和2016年注冊成立并取得了增值稅一般納稅人資格,在18個月之內對外開具增值稅普通發票5787份,票面金額高達5.58億元;自開農產品收購發票3951份,票面金額合計為3.8億元,這些發票的商品名稱全部為“苗木”。


檢查人員初步判斷,種種跡象表明,這7戶企業存在關聯,都有虛開發票的重大嫌疑。


據檢查人員分析,為促進農業和農村經濟發展,增值稅暫行條例第十五條第一款規定,對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。據此,苗木種植園或合作社銷售自產苗木產品是免稅的。這意味著這類經營者開具發票無納稅負擔。而近年來,隨著我國城市綠化快速發展和人們生活水平提高,花草樹木的需求急增,同時購買花草苗木的單位財務制度越來越規范,一些苗木經營單位和個人需要發票,而一些非農業生產者銷售苗木仍要按照適用稅率申報納稅。某些不法分子很可能會通過虛開發票從中牟利。


綜合分析情況,淮南市稅務局第二稽查局決定將這7戶企業并案查處。


2

單戶入手,發現空殼運作和資金回流證據


由于該案涉及戶數多、涉案金額巨大、涉案企業之間關聯性較強,該局從各科室抽調精兵強將成立專案組,按照“以點帶面、各個擊破”的方針,以D花卉苗木種植專業合作社為突破口,推動其他6戶企業的檢查工作。


為確保檢查的有序性,專案組制定了詳細的檢查預案:對7戶涉案企業的開具發票數據信息進行全面分析;對7戶涉案企業及涉事人員的賬戶資金流轉情況展開核查;對有關農產品生產者及受票單位進行協查;聯合公安經偵部門對相關人員進行調查。之后,專案組分成數據及案頭分析組、外調協查組、公安聯辦組。


實施檢查,專案組發現這7戶涉案企業均已走逃或失聯。顯然,檢查人員已很難從企業處獲得完整的賬冊及其他涉稅資料了。


專案組通過數據查詢系統逐一調取7戶涉案企業的所有開票信息,分析開票清單,發現這些企業具有以下共同特征:一是開票金額全部為頂額開具;二是開票時間點相對集中;三是受票單位涉及地區廣、受票單位分散。由于這些涉案企業成立時間較短,其開具發票的數量、金額及受票單位的數量,遠遠超出了正常合理的區間。


根據已掌握信息,專案組首先到D花卉苗木種植專業合作社的注冊地進行實地勘驗調查,發現該社既無土地種植場所,也無農業生產者出售苗木情況。

檢查人員調取該社賬戶信息,發現該單位在開票時間段內有大批量資金頻繁出入,往往是受票方將貨款匯到該社賬戶后,貨款最快10分鐘內,最長24小時內即被轉出到某個人賬戶。例如,資金流水信息顯示:杭州某園林工程有限公司通過對公賬戶轉給該社貨款640.89萬元,這些錢很快就被轉入名為羅某某的個人賬戶。


調查情況表明,該社涉嫌虛開發票的資金回流跡象清晰鮮明。


再調取其他6戶涉案企業的資金往來信息,檢查人員發現一個共同規律,即都是受票方將資金轉入這些開票企業的賬戶后,很快就被轉匯到個人賬戶;要么是全額轉出,要么是扣除一定數額后再轉出,差額通常為對應開出發票票面金額的0.5%~1.5%不等。


3

公安出手,“負責人”說出虛開發票真相

 

根據所掌握證據,專案組決定請公安部門出手,依法對D花卉苗木種植專業合作社法定代表人李某采取控制措施。


在證據面前,面對稅警人員聯合詢問,李某的心理防線很快就崩潰了。李某交代,D花卉苗木種植專業合作社自成立之日起,未發生過一筆真實業務交易,自己參與或經手的類似于該合作社虛開發票模式的企業還有6家,這些企業都由自己的舅舅董某和杭州人蔡某實際操控。他們先廣泛聯系有發票需求的單位或個人,再通知所控制的7家企業到稅務機關領取普通發票,之后將發票帶到杭州對外虛開。


 
 
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